第四色电影以更高水平对外绽开，应付好意思国税政影响

发布日期：2025-04-23 16:44 点击次数：122

自2025年1月开启第二任期以来，好意思国总统特朗普握续奉行“好意思国优先”“表里有别”等税收理念。一方面第四色电影，以货色交易逆差为由，对通盘交易伙伴加征关税；另一方面，延续实施2017年《减税与服务法案》（TCJA）联系国内企业所得税减免等税收政策。同期，退放洋际税收谈判，旨在诱惑经久老本净流入。以援助二巨匠最低税国法为例，在特朗普第一任期内，好意思国对外积极推动相助条约竣事，并条目异国优先实施；对内则凭据自己需求，优先执行“好意思国版最低税”。

好意思国税收新政平素将国内法凌驾于海外法和海异邦法之上

在关税层面，特朗普第一任期内，中好意思互相加征关税已逾六轮。自2025年2月4日起，好意思国对中国输好意思产物加征10%的关税；一个月后，好意思国又以芬太尼等问题为由，再次加征10%的关税。出于反制的立场，3月10日起，中国对原产于好意思国的鸡肉、小麦、玉米、棉花加征15%的关税；并对高粱、大豆、猪肉、牛肉、水产物、生果、蔬菜、乳成品加征10%的关税。

4月11日，国务院关税税则委员会公告称，4月10日，好意思国政府文书对中国输好意思商品征收“平等关税”的税率进一步提高至125%。好意思方对华加征畸高关税，严重违背海外经贸国法，也违抗基本的经济规矩和知识，完满是单边霸凌挟制作念法。自12日起，调理《国务院关税税则委员会对于调理对原产于好意思国的入口商品加征关税措施的公告》（税委会公告2025年第5号）规矩的加征关税税率，由84%提高至125%。

公告称，鉴于在面前关税水平下，好意思国输华商品已无商场秉承可能性，要是好意思方后续对中国输好意思商品陆续加征关税，中方将不予答理。

9日，针对好意思方文书对中国输好意思产物加征关税进一步提高至84%，中国政府飞快采取了一系列加码反制措施，包括对好意思关税提高至84%；将12家好意思国实体列入出口管制管控名单，将6家好意思国实体列入不成靠实体清单；活着贸组织就好意思国对华产物进一步加征50%关税追加拿告状讼等。

2024年11月，好意思国好意思中经济与安全审查委员会初度说明提倡，取消2000年赐与中国的永恒正常交易关系地位（Permanent Normal Trade Relations，PNTR）。基于特朗普政府面前在“平等关税”问题上展现的果断立场，樱井莉亚电影以及中国成为巨匠首个反制好意思国“平等关税”国度后文书的一系列反制措施，中好意思两国短时刻内在关税、交易等议题上料难飞快竣事共鸣。若事态陆续升级，特朗普第二任期内取消中国的PNTR地位也并非空话连篇，我国必须提前规划与制定对策。

简言之，好意思国税收新政“对外（加）关税”的理念主要体面前：（1）税收政策“火器化”：无论是对内减企业所得税照旧对外加关税，中枢方针恒久是通过提高好意思国手脚投资地的诱惑力在巨匠范围内争夺先进要素（举例数据、手艺与老本）。（2）税收轨制“单边化”：无论是创设巨匠无形财富低税收入轨制，从而缔造相对于其他国度和地区在纳税权领域的竞争上风，照旧从调理自己利益开赴优先执行“好意思国版最低税”，从而弱化其他国度和地区之间围绕企业所得税税率张开的“逐底竞争”缩小好意思国手脚投资地的诱惑力，齐是为了贯彻“好意思国优先”原则。（3）海异邦法“边际化”：无论是声称好意思国不再承认巨匠公司税条约，并将异国对好意思国公司纳税视为“挫折”行径，照旧教化财政部尽快推出“保护措施”第四色电影，以应付用税收国法“厌烦性”对待好意思国公司的国度，不错料思好意思国税收新政将更平素地对这些海异邦法合则用、鉴识则弃，采取长臂统治、经济制裁等表里有别的举动，将国内法凌驾于海外法和海异邦法之上。

在所得税方面，特朗普第一任期内，针对好意思国跨国企业创设了巨匠无形财富低税收入（Global Intangible Low-Taxed Income，GILTI）轨制，其办法是不允许对离岸无形收益递延纳税，从而使好意思国在纳税权领域缔造起竞争上风。此外，好意思国并未完满采取“援助二”巨匠最低税国法，而是从调理自己利益开赴，优先执行“好意思国版最低税”，弱化其他国度和地区之间围绕企业所得税税率张开的“逐底竞争”效应。2017年，特朗普第一任期税收决策将联邦企业所得税税率从最高的35%下调至21%。特朗普第二任期内，或进一步下调该税率，甚而使其国内水平低于“援助二”巨匠最低的15%。

将经济政策与非经济性政策优化纳入宏不雅政策取向一致性评估

与现时轰轰烈烈的好意思国税收新政“对外（加）关税”的理念比较，特朗普第二任期税收或更侧重于“对内（减）企业所得税”。这既与特朗普第一任期税收决策一脉沟通，也有益于通过在口头上镌汰企业税负成本、轨制性来回成本等平息“平等关税”对投财富生的冲击。值得预防的是，已有计议多侧重于分析好意思国税收新政的经济成分与政策，较少心理政事成分（尤其是特朗普善变、莫测、激进的行事作风偏激所属党派在立法、司法、行政上的上风）与非经济性政策（政事、军事、应酬、社会等）。此后者恰是好意思国税收新政区别于一般税收的特有之处，毫不应冷落。

除了加征关税，中好意思各自镌汰企业所得税税率，也可能被视作两国向对方发出地缘政事风险高涨的另一个信号。若好意思国进一步镌汰联邦企业所得税税率，这例必将对我国在产业链供应链韧性、制造业资金回流好意思国、异邦成功投资净流出界限与速率等方面产生冲击。届时，中国事否（先）镌汰企业所得税税率，既取决于在诱惑和诈欺表里资升迁服务、产业等方面产生的正向效应，也取决于在财税收入增速减缓、开销刚性高涨、政策措施不够精确等方面变成的影响。在我国策略决策的顶层联想与执行探索的基础上，又将进一步对好意思国税收新政的风险评估与对策制定形成影响，从而在两国间形成多元动态博弈。

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本色上，无论调理关税照旧所得税，好意思国税收新政的中枢方针齐是提高好意思国手脚投资地的诱惑力，从而在巨匠范围内对先进要素（举例数据、手艺与老本等）张开争夺。诚然中国在商场需求、产业体系、东说念主力资源、软硬基础步调等方面照旧形成了超大界限商场上风，但外部不细目性冲击（举例好意思国税收新政）也将不成幸免地对社会经济发展产生影响。

跟着地缘政事风险日益高涨，好意思国税收新政“对外（加）关税、对内（减）企业所得税”的理念将若何影响我国社会经济发展，不仅是构建更高水平绽开型经济新体制的策略需求，亦然探索强化交易政策与财税政策协同的中枢问题。为了更好护士该问题，应将经济政策与非经济性政策优化纳入宏不雅政策取向一致性评估，并加强在政策实施历程中研判潜在风险。通过对话协商护士争议、通过多边机制护士交易争端，是巨匠应坚握的基本原则。对接海外高法式经贸、税收国法、建设反交易关税定约、加大新商场开辟力度、融入产业链加速重构、增强全行业议价能力，是我国强化交易政策与财税政策协同的新动向。

要而言之，我国应从以下四个方面制定应付好意思国税收新政等外部不细目性冲击的策略：一是稳住欧洲、东盟、日韩、澳新等传统商场，开辟非洲、中东、拉好意思、南亚等新兴商场；二所以积极有为、求实有用的神志推动与冲突方的谈判；三是构建“非税收竞争”的招商引资生态，举例推动数字基础步调与当代化产业体系建造等；四是积极参与更高法式的海外税收国法制定，全面升迁我国税制的海外竞争力（举例引入参股免税轨制、完善受控异邦公司国法、推行税收抵免优惠和优化税前扣除举措）；五是推动全场合扩大国内需求与实施愈加积极的财政政策，加速形成以国内大轮回为主体、国内海外双轮回互相促进的新发展方法，鼓动经济高质料发展，握续增强我国经济韧性和发展能源。

（作家系西南财经大学财政税务学院副汲引）

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